Per 1 januari 2001 vallen alle kapitaalverzekeringen in box 3, tenzij de verzekeringnemer ze in box 1 heeft geplaatst.
Ieder jaar wordt de waarde van deze verzekeringen vastgesteld ten behoeve van de vermogensrendementsheffing in box 3.
Kapitaalverzekering Eigen Woning
De Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) komt echter in box 1 (dan hoeft er geen vermogensrendementsheffing te worden betaald en ook geen inkomstenbelasting zolang aan de voorwaarden voldaan wordt).
Voorwaarden KEW
Deze verzekering is gekoppeld aan het hypotheekbedrag, die is aangegaan voor aankoop of verbetering van de eigen woning. Van een KEW is sprake, als iemand aan onderstaande voorwaarden voldoet:
- de uitkering is (onherroepelijk) verplicht ter aflossing van de hypotheeklening
- er moet minimaal 15 jaar (of tot overlijden van de verzekerde) jaarlijks premie worden betaald,
- de premies moeten betaald worden aan een professionele verzekeraar,
- de jaarlijkse premiebetaling moet plaatsvinden binnen de bandbreedte 1 : 10 (indien de jaarpremie bijvoorbeeld 3.000 euro bedraagt, mag de hoogste jaarpremie maximaal 30.000 euro zijn 10 x 3.000)
