Als iemand zich niet aan de voorwaarden houdt, heeft dit grote consequenties voor de uitkering.
In onderstaand rekenvoorbeeld gaat het fout en komt de fiscus om de hoek kijken.
- jaarpremie eerste 16 jaar van 1000 euro (totaal betaalde premies zijn dan 16.000)
- uitkering bedraagt 50.000 euro
R = (U - V) : U x S
R = Belastbare deel rentebestanddeel
U = Uitkering inclusief winst
V = Vrijstelling (de 15 of 20 jaarsvrijstelling)
S = Uitkering minus betaalde premies (= saldomethode)
Rekenvoorbeeld: uitkering hoger dan vrijstelling
Uitkering na 16 jaar 100.000
Vrijstelling 28.134 (korter dan 20 jaar)
Betaalde premies 34.000
Rentebestanddeel wordt 100.000 - 28.134 : 100.000 x (100.000 - 34.000)
Rentebestanddeel is 47.432
Deze 47.432 euro wordt bij het inkomen opgeteld. Bij een belastingtarief van 52% betaal je dan 24.665 euro belasting. Om dit te voorkomen, had de polis nog drie jaar betalend door moeten lopen. Het kan erger als de polis binnen 15 jaar wordt afgekocht. De vrijstelling is dan nihil waardoor de gehele uitkering belast is.
Voor niets betaald
Dit had voorkomen kunnen worden als er minimaal 20 jaar premie was betaald. De uitkering van 100.000 euro blijft dan namelijk onder de vrijstelling van 123.428 euro.
