Als de waarde van een kapitaalverzekering boven de vrijstelling stijgt, moet over het verschil met deze vrijstelling vermogensrendementsheffing van 1,2%.worden betaald.
Er wordt in dit geval niet gekeken naar het hypotheekbedrag.
Voorbeeld
Stel, iemand heeft een kapitaalverzekering die na 22 jaar een waarde heeft van 150.000 euro. Zijn vrijstelling als alleenstaande bedraagt 123.428, omdat hij meer dan 20 jaar premie heeft betaald. Hij gaat nu ieder jaar 1,2% vermogensrendementsheffing betalen. In dit jaar bedraagt de belasting 319 euro (1,2% van 150.000 - 123.428).
